Отчет о движении денежных средств (ДДС): шаблон с таблицей Excel

Деньги каждый день приходят в кассу на расчетный счет, через терминал или маркетплейс. Но по отдельным платежам сложно понять, хватает ли бизнесу средств на закупки, аренду, зарплаты, налоги и развитие. Для этого нужен отчет о движении денежных средств.

ДДС показывает, сколько денег поступило, сколько ушло и какой остаток остался у компании за выбранный период. По этому отчету собственник видит реальный денежный поток: где деньги зарабатываются, на что тратятся и не приближается ли кассовый разрыв.

В статье разберем, что такое отчет ДДС, зачем он нужен бизнесу в Узбекистане, чем отличается от ОПиУ и баланса, как составить его в Excel и какие показатели анализировать. Покажем простой пример в сумах и дадим готовый шаблон таблицы для скачивания.

Эксперт статьи

Тимур Амерханов

Менеджер продуктов «Производство» и «Финансы» в МоемСкладе, эксперт по финансовому и управленческому учету.

Что такое отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств, или ДДС, — это управленческий финансовый отчет, который показывает все поступления и выплаты денег за период. Обычно его составляют за день, неделю, месяц, квартал или год.

В ДДС попадают только реальные движения денег. Если клиент оплатил заказ, сумма отражается как поступление. Если компания перевела деньги поставщику, выплатила зарплату или оплатила аренду, это фиксируется как расход. Поэтому отчет помогает понять, сколько денег есть у бизнеса сейчас и где они находятся: в кассе, на расчетном счете, на корпоративной карте или в других кошельках.

Пример:

Главная задача отчета — помочь бизнесу управлять деньгами. Даже если продажи растут, денег может не хватать из-за отсрочек платежей, больших закупок, сезонных расходов или кредитных обязательств. ДДС помогает увидеть такие риски заранее.

Контролируйте движение средств, закупки, продажи и остатки в одном сервисе

В МоемСкладе можно отслеживать операции в реальном времени.

Сервис помогает:

• контролировать продажи, возвраты и выручку;
• следить за остатками товаров и планировать закупки;
• вести складской учет, приемку и инвентаризацию;
• анализировать прибыль и рентабельность;
• работать с кассой, ценниками, штрихкодами и маркировкой.

Начать бесплатно

Зачем бизнесу в Узбекистане нужен ДДС

ДДС нужен, чтобы собственник понимал, хватает ли компании денег на текущую работу. Остаток на банковском счете показывает только сумму на конкретный момент. Но он не объясняет, какие платежи скоро нужно сделать, откуда приходят деньги и какие расходы сильнее всего нагружают бизнес.

Для малого и среднего бизнеса в Узбекистане это особенно важно. Предприниматель может одновременно контролировать закупки, продажи, склад, зарплаты, аренду, налоги, маркетплейсы, доставку и расчеты с поставщиками. Если все операции хранятся в разных таблицах, банковских выписках и чатах, легко пропустить важный платеж или принять неверное решение.

ДДС помогает:

• видеть, сколько денег есть в бизнесе на начало и конец периода;
• понимать, откуда приходят деньги: розница, опт, интернет-магазин, маркетплейсы, услуги;
• контролировать расходы по статьям: закупки, аренда, зарплаты, доставка, реклама, налоги;
• планировать обязательные платежи;
• снижать риск кассового разрыва;
• оценивать, хватает ли денег на закупку товара, запуск рекламы или покупку оборудования;
• видеть, какие направления бизнеса генерируют деньги, а какие только забирают ресурсы;
• отделять личные траты собственника от расходов компании.

Пример:

Что говорит законодательство Узбекистана о ДДС

В Узбекистане отчет о денежных потоках используется не только в управленческом учете. Он также относится к финансовой отчетности для компаний, которые ведут отчетность по национальным стандартам бухгалтерского учета или МСФО.

С 1 января 2025 года действует обновленный НСБУ № 9 «Отчет о денежных потоках», утвержденный приказом министра экономики и финансов Республики Узбекистан.

По стандарту отчет о денежных потоках показывает поступления и выбытия денежных средств за отчетный период. Денежные потоки нужно классифицировать по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Такой подход помогает пользователям отчетности оценить, как компания получает деньги, как их использует и насколько способна своевременно выполнять обязательства.

Для управленческого учета предприниматель может вести ДДС в упрощенном виде — например, в Excel: фиксировать поступления, выплаты, статьи расходов и остатки по счетам. Но если компания обязана сдавать финансовую отчетность, форму и порядок заполнения нужно проверять по актуальным требованиям законодательства и стандартам бухучета.

Для спорных ситуаций лучше консультироваться с бухгалтером или финансовым специалистом.

Чем ДДС отличается от ОПиУ, баланса и БДР

ДДС часто путают с отчетом о прибылях и убытках, балансом и бюджетом доходов и расходов. Все эти отчеты связаны с финансами, но отвечают на разные вопросы.

ДДС показывает движение денег. В него попадают только фактические платежи: поступления от клиентов, оплаты поставщикам, зарплаты, налоги, аренда, кредиты, переводы между счетами.

ОПиУ показывает прибыль. Доходы и расходы в нем учитываются по начислению: когда компания отгрузила товар, оказала услугу или получила подтвержденный расход. Деньги при этом могут прийти раньше или позже. Подробнее — в статье «Отчет о прибылях и убытках (ОПиУ): шаблон с таблицей Excel».

БДР нужен для планирования. В нем фиксируют ожидаемые доходы и расходы. ДДС показывает факт движения денег, поэтому его удобно сравнивать с платежным календарем и планом: какие поступления пришли вовремя, какие расходы выросли, где появились отклонения.

Пример:

Из чего состоит отчет ДДС

ДДС обычно выглядит как таблица с поступлениями, выплатами и остатками денег. В простом варианте отчет показывает:

• начальный остаток денег;
• поступления за период;
• выплаты за период;
• чистый денежный поток;
• конечный остаток денег.

Базовая формула такая:

Конечный остаток = Начальный остаток + Поступления − Выплаты

Если поступления больше выплат, денежный поток положительный. Если выплаты больше поступлений, поток отрицательный. Один минусовой месяц не всегда означает проблему: возможно, компания закупила товар перед сезоном или купила оборудование. Но если отрицательный поток повторяется регулярно, бизнесу нужно разбираться с причинами.

Денежные потоки удобно делить на три группы.

Операционная деятельность

Это деньги, связанные с основной работой бизнеса. Для магазина — продажи товаров, закупки, аренда, зарплаты, доставка, комиссии маркетплейсов. Для производства — поступления от клиентов, закупка сырья, оплата труда, содержание цеха, упаковка, логистика.

Операционный поток показывает, приносит ли основной бизнес деньги. Если он постоянно отрицательный, компания может зависеть от займов, отсрочек поставщиков или личных вложений собственника.

Инвестиционная деятельность

Это платежи, связанные с долгосрочными активами и развитием бизнеса. Например:

• покупка оборудования;
• ремонт помещения;
• приобретение автомобиля для доставки;
• продажа старого станка;
• вложения в новый склад;
• покупка программного обеспечения на длительный срок.

Инвестиционный поток может быть отрицательным в период роста. Это нормально, если бизнес заранее понимает, когда вложения начнут приносить результат.

Финансовая деятельность

Это движение денег, связанное с финансированием компании. Например:

• получение кредита;
• погашение займа;
• ввод денег собственником;
• выплата дивидендов;
• проценты по кредитам;
• возврат заемных средств.

Финансовый поток помогает понять, за счет чего бизнес поддерживает работу: собственных поступлений или привлеченных денег.

Какие поступления и выплаты включать в ДДС

В ДДС важно учитывать все реальные движения денег. Но их нужно правильно распределять по статьям, иначе отчет будет трудно анализировать.

Поступления

В поступления можно включать:

• оплату от покупателей;
• предоплаты от клиентов;
• выручку из розничной точки;
• поступления от интернет-магазина;
• выплаты от маркетплейсов;
• оплату услуг;
• возвраты от поставщиков;
• займы и кредиты;
• деньги, внесенные собственником;
• проценты по депозитам;
• продажу оборудования или другого имущества.

Важно не смешивать все поступления в одну строку. Выручка от продаж, кредит и личные деньги собственника — разные по смыслу операции. Если объединить их, отчет покажет приток денег, но не объяснит, за счет чего он появился.

Выплаты

В выплаты обычно входят:

• закупка товаров;
• сырье и материалы;
• аренда;
• зарплаты;
• налоги и обязательные платежи;
• доставка и логистика;
• упаковка;
• комиссии маркетплейсов;
• эквайринг;
• реклама;
• подписки на сервисы;
• интернет и связь;
• ремонт;
• покупка оборудования;
• погашение кредитов;
• вывод дивидендов.

Для анализа лучше выделять крупные статьи отдельно. Например, если компания продает на Uzum Market, ZoodMall и через собственный интернет-магазин, комиссии, доставку и рекламу по каналам можно показывать раздельно. Так собственник увидит, где расходы выше и какой канал сильнее влияет на денежный поток.

Переводы между счетами

Перевод денег между расчетным счетом, кассой и корпоративной картой не является доходом или расходом. Это перемещение денег внутри компании.

Пример:

Чтобы не исказить отчет, такие операции лучше отражать как внутренние переводы или исключать из расчета поступлений и выплат.

Главное правило ДДС

Главное правило ДДС простое: в отчет попадают только фактические движения денег.

Если деньги пришли — это поступление. Если деньги ушли — это выплата. Если сделка уже состоялась, но оплаты еще нет, в ДДС она пока не отражается.

Пример:

Второе важное правило — использовать одинаковые статьи каждый месяц. Если в январе доставка была отдельной строкой, в феврале попала в «прочие расходы», а в марте стала частью себестоимости, анализировать динамику будет сложно.

Лучше заранее создать справочник статей:

• продажи в рознице;
• продажи через интернет-магазин;
• маркетплейсы;
• закупка товаров;
• сырье и материалы;
• зарплата;
• аренда;
• доставка;
• реклама;
• комиссии;
• налоги;
• кредиты;
• дивиденды;
• прочие расходы.

Так отчет будет понятным, а сравнение месяцев — корректным.

Как составить отчет ДДС в Excel: пошаговая инструкция

ДДС можно вести в Excel или Google Таблицах. Для малого бизнеса этого часто достаточно: таблица помогает собрать платежи, распределить их по статьям и увидеть остатки денег.

Скачайте готовый шаблон отчета от МоегоСклада или следуйте инструкциям ниже для создания своего документа.

Шаг 1: Выберите период отчета

Сначала определите, как часто будете обновлять ДДС. Для небольшого бизнеса удобно вести операции ежедневно, а анализировать итог раз в месяц. Если платежей много, отчет можно смотреть каждую неделю.

Обычно в таблице делают разбивку по месяцам, а внутри месяца фиксируют операции по датам. Так собственник видит и общую динамику, и конкретные дни, когда денег становится меньше.

Шаг 2: Укажите места хранения денег

Перед заполнением отчета нужно понять, где находятся деньги компании. Например:

• расчетный счет в банке;
• касса;
• корпоративная карта;
• наличные у ответственного сотрудника;
• электронные кошельки;
• платежи, ожидающие вывода с маркетплейса.

На начало периода нужно указать остаток по каждому источнику. Тогда таблица покажет, сколько денег есть в компании в целом и где именно они лежат.

Пример:

Шаг 3: Создайте статьи поступлений и выплат

На этом этапе нужно настроить справочник статей. Не стоит делать одну строку «расходы» или «поступления». Такой отчет быстро превратится в список операций, из которого трудно сделать выводы.

Пример структуры поступлений:

• розничные продажи;
• оптовые продажи;
• интернет-магазин;
• Uzum Market;
• ZoodMall;
• предоплаты клиентов;
• возвраты от поставщиков;
• займы;
• взнос собственника.

Пример структуры выплат:

• закупка товаров;
• сырье и материалы;
• аренда;
• зарплата;
• налоги;
• доставка;
• реклама;
• комиссии маркетплейсов;
• эквайринг;
• сервисы и подписки;
• ремонт;
• оборудование;
• кредиты и проценты;
• дивиденды.

Для старта достаточно 20–30 статей. Если статей слишком много, отчет становится сложным. Если слишком мало — не показывает причин изменения денежного потока.

Шаг 4: Разделите операции по видам деятельности

Каждую статью лучше отнести к одному из трех блоков:

• операционная деятельность;
• инвестиционная деятельность;
• финансовая деятельность.

Например, продажи, закупки, аренда, зарплата и доставка относятся к операционной деятельности. Покупка оборудования — к инвестиционной. Кредит, заем собственника и дивиденды — к финансовой.

Так в отчете будет видно, откуда на самом деле появляются деньги. Например, если операционный поток отрицательный, а общий остаток растет только из-за кредита, бизнесу нужно проверить цены, расходы, закупки и условия оплаты с клиентами.

Шаг 5: Вносите операции регулярно

ДДС полезен только тогда, когда данные обновляются вовремя. Если заполнять отчет раз в несколько месяцев, часть операций можно забыть, перепутать или задвоить.

В таблице по каждой операции обычно указывают:

• дату;
• сумму;
• тип операции: поступление или выплата;
• статью;
• вид деятельности;
• счет или кассу;
• контрагента;
• комментарий.

Чем точнее заполнены строки, тем проще потом анализировать отчет.

Шаг 6: Проверьте формулы и остатки

После заполнения операций нужно проверить, правильно ли считаются итоги:

• начальный остаток;
• сумма поступлений;
• сумма выплат;
• чистый денежный поток;
• конечный остаток.

Конечный остаток в таблице должен совпадать с фактическими деньгами на счетах и в кассе. Если суммы не совпадают, проверьте:

• не забыли ли внести платеж;
• нет ли дублей;
• не попал ли внутренний перевод в доходы или расходы;
• правильно ли выбрана статья;
• не ошиблись ли в знаке суммы.

Шаг 7: Смотрите сводную таблицу и динамику

Когда операции внесены, удобнее анализировать не отдельные строки, а сводный отчет. В нем можно увидеть:

• сколько денег пришло за месяц;
• сколько ушло;
• какой поток был по операционной деятельности;
• сколько потратили на закупки, аренду, рекламу, зарплаты;
• какой остаток остался на конец месяца;
• какие статьи расходов выросли;
• в какие дни было больше всего выплат.

Для наглядности в Excel можно добавить диаграммы: поступления и выплаты по месяцам, остатки на счетах, расходы по статьям, денежный поток по видам деятельности.

Готовый шаблон ДДС

Чтобы не собирать таблицу с нуля, используйте готовый шаблон ДДС. В нем уже есть структура статей, вкладка для операций, сводная таблица и формулы.

В шаблоне можно:

• заполнить поступления и выплаты;
• разделить операции по статьям;
• указать кассу, расчетный счет или карту;
• увидеть начальный и конечный остаток;
• проанализировать денежный поток по месяцам;
• понять, какие расходы сильнее всего влияют на остаток денег.

Как анализировать ДДС

ДДС помогает не просто собрать платежи, а понять, что происходит с деньгами. Анализ лучше проводить регулярно: минимум раз в месяц, а при активных продажах — раз в неделю.

Чистый денежный поток

Чистый денежный поток показывает разницу между поступлениями и выплатами за период.

Формула:

Чистый денежный поток = Поступления − Выплаты

Если показатель положительный, за период денег стало больше. Если отрицательный — компания потратила больше, чем получила.

Пример:

Остаток денег на конец периода

Остаток показывает, сколько денег доступно бизнесу после всех операций. Его нужно сравнивать с будущими обязательствами: зарплатой, арендой, налогами, платежами поставщикам, кредитами.

Пример:

Операционный денежный поток

Операционный поток показывает, сколько денег приносит основная деятельность. Это один из самых важных показателей ДДС.

Если операционный поток стабильно положительный, бизнес зарабатывает деньги на своей основной работе. Если отрицательный, компания может покрывать нехватку за счет кредитов, личных вложений собственника или отсрочек поставщиков.

Пример:

Поступления по каналам продаж

ДДС помогает понять, какие каналы дают деньги. Например:

• розничная точка;
• опт;
• интернет-магазин;
• Uzum Market;
• ZoodMall;
• социальные сети;
• B2B-клиенты.

Иногда канал с высоким оборотом дает деньги с задержкой или требует больших затрат на доставку, рекламу и комиссии. Поэтому важно смотреть не только сумму поступлений, но и связанные выплаты.

Расходы по статьям

Разделите расходы по статьям и посмотрите, какие из них занимают самую большую долю. Обычно сильнее всего влияют:

• закупка товаров;
• сырье и материалы;
• зарплата;
• аренда;
• доставка;
• реклама;
• комиссии маркетплейсов;
• налоги;
• кредиты.

Если расходы на рекламу растут, а поступления почти не меняются, нужно проверить эффективность кампаний. Если увеличивается доставка, стоит пересмотреть тарифы, упаковку или условия с курьерскими службами. Если растут закупки, важно проверить остатки на складе и оборачиваемость товара.

Динамика по месяцам

Один отчет показывает ситуацию за период. Несколько отчетов подряд показывают тенденцию.

Сравнивайте:

• растут ли поступления;
• не увеличиваются ли выплаты быстрее поступлений;
• какой остаток остается на конец месяца;
• в какие месяцы возникает нехватка денег;
• какие статьи расходов растут;
• какие каналы продаж дают стабильный приток.

Пример:

Частые ошибки при составлении ДДС

ДДС помогает управлять деньгами только тогда, когда отчет заполнен правильно. Вот ошибки, которые чаще всего искажают картину.

Путать ДДС и ОПиУ

ДДС показывает движение денег, а ОПиУ — прибыль. Если ориентироваться только на ДДС, можно решить, что бизнес успешен из-за большого остатка на счете. Но часть денег может быть предоплатами клиентов, кредитом или взносом собственника.

И наоборот: бизнес может быть прибыльным по ОПиУ, но испытывать нехватку денег из-за отсрочек платежей.

Считать все поступления выручкой

Не каждое поступление — это доход от продаж. В ДДС могут быть кредиты, займы, возвраты, деньги собственника, переводы между счетами. Если записать их как выручку, отчет покажет завышенный результат.

Лучше разделять поступления по смыслу: продажи отдельно, финансирование отдельно, внутренние переводы отдельно.

Не учитывать мелкие расходы

Мелкие платежи кажутся незначительными: доставка, упаковка, связь, комиссии, подписки, хозяйственные покупки. Но за месяц они могут собрать большую сумму.

Если не включать их в ДДС, остаток по отчету не будет совпадать с реальными деньгами.

Дублировать операции

Дубли часто появляются, когда данные берут из разных источников: банковской выписки, кассы, маркетплейса и ручных таблиц. Например, один и тот же платеж сначала внесли вручную, а потом загрузили из выписки.

Чтобы избежать ошибки, нужно регулярно сверять отчет с банковскими счетами и кассой.

Неправильно учитывать переводы между счетами

Перевод с расчетного счета в кассу или на корпоративную карту не увеличивает и не уменьшает деньги компании. Если записать такой перевод как расход или поступление, ДДС исказится.

Лучше выделить отдельный тип операции — внутренний перевод.

Менять статьи каждый месяц

Если в одном месяце расходы на доставку идут отдельно, в другом — в «логистику», а в третьем — в «прочие расходы», динамику будет трудно анализировать.

Структуру статей нужно зафиксировать и использовать регулярно. Новые статьи стоит добавлять только тогда, когда они действительно нужны для анализа.

Не сверять отчет с фактическими остатками

ДДС должен совпадать с реальными деньгами в кассе и на счетах. Если в таблице 18 000 000 сумов, а фактически 15 500 000 сумов, нужно искать ошибку: пропущенный платеж, дубль, неверную статью или неправильный начальный остаток.

Вести ДДС вручную без контроля

На старте Excel удобен. Но когда операций становится больше, ручной учет занимает много времени и повышает риск ошибок. Если бизнес работает с несколькими точками, складами, маркетплейсами и счетами, лучше автоматизировать учет.

Отчет ДДС в МоемСкладе

В МоемСкладе можно вести учет движения средств в одной системе: фиксировать платежи, контролировать поступления и выплаты, смотреть остатки по счетам и анализировать движение средств.

Отчет ДДС в МоемСкладе помогает:

• видеть поступления и выплаты за выбранный период;
• контролировать средства по кассам и счетам;
• анализировать расходы по статьям;
• сравнивать денежный поток по дням;
• понимать, какие операции влияют на остаток денег;
• быстрее находить ошибки в платежах;
• принимать решения по закупкам, расходам и развитию.

Отчет можно использовать для ежедневного контроля и ежемесячного анализа. Это особенно удобно для торговли, производства, опта, розницы и интернет-продаж, где много регулярных операций.

Главное

ДДС показывает реальное движение денег: сколько средств пришло, сколько ушло и какой остаток остался у бизнеса.

Что важно помнить:

• ДДС отражает только фактические платежи;
• прибыль и деньги на счете — не одно и то же;
• поступления нужно разделять по источникам;
• расходы лучше группировать по понятным статьям;
• внутренние переводы не стоит считать доходами или расходами;
• остатки в таблице нужно сверять с кассой и банковскими счетами;
• отчет нужно анализировать в динамике, а не только за один месяц.

Для малого бизнеса достаточно Excel-шаблона. В нем можно вести операции, считать остатки, анализировать поступления и выплаты. Когда операций становится больше, учет лучше автоматизировать — например, вести финансы в МоемСкладе и смотреть движение денег без ручного сбора таблиц.

Список источников

Приказ Министра экономики и финансов Республики Узбекистан № 199 об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета Республики Узбекистан (НСБУ № 9) «Отчет о денежных потоках».

Частые вопросы о ДДС

Разберем ответы на распространенные вопросы об отчете о движении денежных средств.